RELATÓRIO DA PESQUISA
Relatórios ESG: da conformidade à vantagem competitiva
5 MINUTOS DE LEITURA
25 junho 2024
Resumo
- À medida que as empresas em todo o mundo se esforçam para atingir suas metas sustentabilidade, elas enfrentam um cenário regulatório em rápida evolução.
- Apenas 10% dos CFOs relatam que suas empresas estão preparadas para mandatos de relatórios detalhados.
- E 15% das empresas usam recursos de medição e gerenciamento de ESG para acelerar a estratégia de sustentabilidade e gerar valor comercial.
A mudança no cenário regulatório da sustentabilidade
À medida que empresas em todo o mundo buscam atingir suas metas de sustentabilidade net-zero e outras, elas enfrentam um cenário regulatório em rápida evolução. Entre essas leis e regulamentações recentemente implementadas, há uma ampla gama de novos requisitos de relatórios ambientais, sociais e de governança (ESG). Isso inclui a Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD) da União Europeia, as Divulgações Relacionadas ao Clima (CRDs) da SEC dos EUA e os requisitos desenvolvidos pelo International Sustainability Standards Board (ISSB).
Os formuladores de políticas usam três mecanismos para atingir uma série de resultados. Os CFOs precisam entender esses mecanismos e desenvolver abordagens alinhadas aos objetivos dos reguladores. Isso inclui medidas voltadas para:
- Aumentar a transparência do mercado e o reconhecimento dos riscos e oportunidades ESG por meio da exigência de divulgações.
- Criar equidade e oportunidade para produtos produzidos internamente, ao definir preços com base no conteúdo de carbono das importações.
- Afetar decisões empresariais ao fornecer incentivos e subsídios para atividades sustentáveis específicas.
Cumprir essas regras pode ser desafiador, pois elas colocam novas demandas tanto nas equipes de finanças quanto nas de sustentabilidade. Mas esses requisitos também apresentam uma oportunidade de alavancar um conjunto de novas tecnologias em rápida evolução para ajudar as organizações a reunir melhores informações, tomar decisões de negócios mais inteligentes e criar valor a partir da sustentabilidade.
Ao combinar capacidades tecnológicas e criatividade humana, as organizações podem fazer a transição de meramente cumprir os requisitos ESG para obter maior valor de suas estratégias de reinvenção. Nossa pesquisa sobre reinvenção descobriu que as Reinventoras, aquelas empresas que construíram a capacidade de reinvenção contínua, aumentaram as receitas em 15 pontos percentuais adicionais em comparação com outros entrevistados da pesquisa de 2019 a 2022. Esperamos que a lacuna no crescimento da receita aumente em 2,4 vezes para 37 pontos percentuais até 2026. As Reinventoras também são mais lucrativas e nosso modelo estima que, para a Reinventora média, cada ano após a adoção de uma estratégia de reinvenção está vinculado a um aumento de 2,9 pontos percentuais na margem quando comparado aos que não buscam a reinvenção. Mas as Reinventoras não se destacam apenas em medidas financeiras. Eles também superam seus pares em métricas não financeiras.
A pressão cresce, mas as organizações não estão preparadas
A grande maioria dos CFOs (78%) sente pressão de pelo menos três stakeholders diferentes para tomar mais medidas em questões de sustentabilidade (veja a figura abaixo).
A urgência em torno da sustentabilidade é clara entre os grupos de stakeholders
A sua organização sente pressão dos seguintes stakeholders para agir em questões relevantes de sustentabilidade? (% CFOs)
Fonte: Estudo de Gestão ESG da Accenture, 2023; N = 730
Muitos entrevistados dizem que suas empresas não estão totalmente preparadas para atender a essas crescentes expectativas e exigências. As próximas regulamentações exigem que as empresas relatem riscos e oportunidades relacionados às mudanças climáticas e busquem garantia externa sobre suas divulgações. Apenas 22% dos CFOs dizem que estão bem preparados para fazer as duas coisas.
A conformidade com novas regulamentações deve ser apenas o começo. No entanto, insights de nossa pesquisa e entrevistas em profundidade mostram que as organizações frequentemente lutam para alinhar suas aspirações de longo prazo com seus objetivos de curto prazo.
Por exemplo, a longo prazo, um programa de sustentabilidade bem-sucedido pode reduzir custos ao tornar os ciclos de produção mais eficientes e cortar o uso de energia e o desperdício. Ele também pode aumentar as receitas ao abrir acesso a novos segmentos de clientes ou mercados.
Quando as regulamentações forçam você a olhar para algo que você não havia prestado atenção antes, você pode obter novos insights e inspiração.
Massimo Terrevazzi / Group CFO & Executive Director, Perfetti Van Melle Group
Nove capacidades para ir além da conformidade
Nossa pesquisa e experiência com clientes identificaram nove capacidades baseadas em tecnologia e talento que as organizações devem desenvolver para ir além da mera conformidade e criar vantagem competitiva à medida que aceleram sua estratégia de sustentabilidade.
Medição ESG
Para cumprir com os requisitos de divulgação, os CFOs precisam ser capazes de medir com precisão o desempenho ESG. Isso envolve ter os processos e tecnologias certos para coletar todos os dados ESG relevantes, ajudar a garantir sua qualidade e disponibilizá-los em toda a organização. Tecnologias como IA generativa podem desempenhar um papel crítico na aceleração da automação de dados e sua disseminação por todo o negócio.
1. Coleta de dados: se e em que medida uma organização automatizou a coleta de dados ESG.
2. Qualidade dos dados: a existência e sofisticação de estruturas e controles para garantir a qualidade automatizada dos dados ESG dentro de uma organização.
3. Disponibilidade e integração de dados: acesso a dados ESG em todas as unidades de negócios e funções por meio de uma plataforma integrada.
Gestão ESG
Também é importante que os CFOs gerenciem o desempenho ESG da empresa. Isso envolve vincular indicadores-chave de desempenho (KPIs) não financeiros a métricas financeiras e analisar e prever dados ESG para identificar riscos e oportunidades. Para atingir isso, o monitoramento não financeiro regular é necessário para detectar e abordar discrepâncias entre os valores reais e as metas.
4. Transparência e integração de KPIs não financeiros: Até que ponto as métricas não financeiras de uma organização são definidas e vinculadas aos relatórios financeiros.
5. Tecnologia analítica e de previsão: A existência e sofisticação da tecnologia de uma organização (IA e IA generativa) para analisar e prever dados ESG.
6. Acesso e consumo de informações ESG pela liderança: Como os líderes acessam e usam informações ESG para tomada de decisões estratégicas por meio de insights em tempo real e visualizações de dados personalizáveis.
7. Considerações ESG em decisões empresariais: A extensão em que os fatores ESG são integrados nas estratégias empresariais e nos processos de tomada de decisão de uma organização.
Talentos
O talento é fundamental tanto para a medição quanto para a gestão. Embora fortes habilidades de ESG sejam essenciais na equipe financeira, elas também são críticas para equipes fora das finanças, para que possam colaborar efetivamente com seus colegas financeiros. Para realmente integrar a sustentabilidade ao desempenho empresarial, é crucial ter pessoas em toda a organização com habilidades financeiras e de ESG.
8. Habilidades ESG na equipe financeira: o nível de conhecimento ESG dentro da função financeira.
9. Habilidades financeiras na equipe de sustentabilidade: a extensão da experiência financeira disponível na equipe de sustentabilidade ou ESG.
Para realmente incorporar a sustentabilidade em seu negócio, ela deve ser integrada por toda parte. Temos uma estratégia integrada que inclui KPIs ESG financeiros e concretos...
Léon Wijnands / Head of Sustainability, ING Netherlands
O progresso das empresas é desigual…
A maioria das empresas que pesquisamos começou a desenvolver algumas dessas capacidades, particularmente em relação à medição.
- Mais da metade (55%) dos entrevistados capturam dados ESG relevantes automaticamente
- Quase dois terços (62%) têm estruturas e controles em vigor para documentar o desempenho ESG e
- Mais de 60% também relataram ter dados ESG necessários disponíveis para todas as unidades de negócios
… mas um pequeno grupo vai assumir a liderança
Algumas empresas atingiram um alto nível de maturidade em todas as nove capacidades e desenvolveram maneiras de medir e gerenciar seu desempenho ESG para impulsionar os resultados comerciais. Os resultados da pesquisa revelam que as empresas se enquadram em três categorias de maturidade.
Fracas capacidades de medição e gestão de ESG
Cerca de 12% das empresas pesquisadas se enquadram nessa categoria. Sua coleta de dados ESG é parcialmente automatizada. Elas realizam controles de qualidade de dados, mas o fazem manualmente. Os dados ESG que elas têm são acessíveis apenas para algumas áreas de seus negócios. Seus talentos financeiros têm habilidades ESG precárias e as equipes de sustentabilidade têm habilidades financeiras precárias.
Capacidades de medição e gestão ESG de nível moderado
A maioria das empresas (73%) opera nesse meio termo. Elas têm melhores processos para coletar dados ESG — com 54% já tendo a captura de dados ESG automatizada — têm controles de qualidade mais robustos e tornam seus dados ESG mais amplamente disponíveis em toda a organização. Quanto ao talento, as equipes financeiras poderiam se beneficiar de habilidades ESG aprimoradas, enquanto seus pares de sustentabilidade se beneficiariam de melhores habilidades financeiras.
Fortes capacidades de medição e gestão de ESG
Cerca de 15% das empresas têm fortes capacidades ESG. Essas empresas reúnem informações ESG detalhadas, monitoram sua qualidade automaticamente e transformam dados em conhecimento para melhorar a tomada de decisões estratégicas de negócios em tempo real. Além disso, usam análises preditivas para identificar potenciais riscos e oportunidades relacionados a ESG e promover a colaboração cultivando habilidades complementares dentro de suas equipes de finanças e sustentabilidade. As equipes de finanças e sustentabilidade também se beneficiam de sólidas habilidades ESG e financeiras.
Empresas com fortes capacidades veem a sustentabilidade como uma oportunidade
Nossa pesquisa mostra que há uma correlação direta entre as capacidades de medição, gestão e talento ESG de uma empresa e sua capacidade de ver a sustentabilidade como uma oportunidade. Isso significa que empresas com fortes capacidades ESG podem ultrapassar seus pares ao identificar e agir em oportunidades relacionadas à sustentabilidade mais rapidamente.
Cerca de 20% dos entrevistados de empresas com fortes capacidades ESG já consideram a sustentabilidade um impulsionador de valor significativo para suas organizações hoje. Isso acelera sua estratégia de sustentabilidade. Menos da metade dos entrevistados de empresas com fracas capacidades ESG sentem o mesmo (9%).
Mais de seis em cada dez (68%) dos CFOs de empresas com capacidades fracas acreditam que equilibrar sustentabilidade e crescimento lucrativo é desafiador para sua organização, enquanto apenas 20% das empresas com capacidades fortes acreditam nisso. Pela nossa experiência, empresas com capacidades fracas tendem a ter menor visibilidade das oportunidades de crescimento escondidas em seus esforços de sustentabilidade.
De forma semelhante, apenas 20% das empresas com capacidades fortes acreditam que focar na sustentabilidade afeta negativamente os interesses de seus acionistas. Três vezes mais (61%) dos CFOs de empresas com capacidades fracas acreditam nisso. Esse sentimento foi confirmado em nossas discussões com clientes.
Seis ações para desenvolver suas capacidades de medição, gestão e talento em ESG
Cada empresa enfrenta desafios únicos no desenvolvimento de suas capacidades de medição, gestão e talentos em ESG e, independentemente do ponto de partida, as seguintes ações são recomendadas:
Defina sua ambição: quando se trata de relatórios ESG, os CFOs precisam decidir com seus colegas C-suite se sua ambição é simplesmente estar em conformidade ou aproveitar a oportunidade e usar as informações para impulsionar os negócios. Ter clareza sobre a meta ajuda a definir as pessoas, habilidades e infraestrutura necessárias em toda a organização.
Prepare-se para a conformidade: um dos principais impulsionadores do esforço regulatório atual é fornecer divulgações ESG que sejam comparáveis às demonstrações financeiras. Quase todos os regulamentos propostos ou promulgados exigirão que essas divulgações ESG sejam auditadas. No mínimo, as empresas devem estar preparadas para fornecer garantia limitada e razoável.
Integre seus relatórios ESG: a medição e a segmentação de dados ESG só podem ser realizadas em conjunto com o planejamento financeiro e a gestão de desempenho, pois eles impactam um ao outro.
Transforme dados em insights: para obter insights de dados ESG, as empresas precisam automatizar seu processo de coleta usando ferramentas avançadas de relatórios ESG e estabelecendo a arquitetura de TI apropriada. Isso inclui construir um backbone de dados e IA generativa no núcleo digital da empresa. Soluções de terceirização ou serviços gerenciados podem ajudar as organizações a acessar rapidamente os principais recursos de medição ESG e acelerar sua capacidade de mover de dados para insights.
Fique perto de reguladores e aliados do ecossistema: uma maneira de fazer isso é se comunicar de forma proativa e transparente. Com reguladores, isso pode ajudar as empresas a entender melhor seus pensamentos, intenções e prioridades atuais e futuras quando se trata de compromissos e questões ESG regulatórias e voluntárias.
Envolva-se com seus talentos e stakeholders: líderes que querem aproveitar ao máximo os dados ESG recém-adquiridos precisam conquistar os corações e mentes de seus stakeholders internos. Uma maneira de fazer isso é posicionar o esforço como um componente de uma iniciativa empresarial estratégica chave e não como um "esforço de conformidade global" adicional. Mobilizar stakeholders internos cedo e configurar programas de gerenciamento de mudanças para obter seu apoio é uma etapa crítica.
As empresas que conseguem transformar dados ESG em insights e incorporá-los às decisões de negócios conseguem identificar melhor as oportunidades relacionadas à sustentabilidade, superar barreiras e, no final, gerar mais valor por meio de melhores tomadas de decisão.
Como mostram as descobertas do nosso estudo, os CFOs que lideram pelo exemplo e abordam esse desafio ao adotar uma abordagem estratégica para desenvolver capacidades de medição e gestão ESG provavelmente criarão vantagem competitiva e acelerarão a estratégia de sustentabilidade de sua organização.
ESG e a mudança para a sustentabilidade
72%
Entrevistados do estudo dizem que sentem pressão de reguladores e governos para tomar mais medidas em questões de sustentabilidade.
85%
Esperam que as divulgações obrigatórias de ESG aumentem nos próximos três anos.
54%
Relatam que a organização alinha a divulgação de desempenho ESG às estruturas de relatórios internacionais estabelecidas, além dos requisitos.
69%
Relatam a sustentabilidade como uma alta prioridade para sua organização.
38%
Relatam que sua organização investe em iniciativas de sustentabilidade para melhorar o desempenho financeiro.
24%
Afirmam que a transformação do modelo de negócios do estado para a sustentabilidade será a principal área de foco da organização nos próximos 18 meses.