ESG : de la conformité à l'avantage stratégique

En bref

• Alors que les entreprises du monde entier s'efforcent d'atteindre leurs objectifs de développement durable et de réduction des émissions de CO2, elles font face à un environnement réglementaire en rapide évolution.
  
  
• Seuls 10 % des directeurs financiers estiment que leur entreprise est préparée à la publication de reportings détaillés.
  
  
• Seulement 15 % des entreprises utilisent leurs compétences en matière de mesure et de gestion de l'ESG pour accélérer leur stratégie de développement durable et créer de la valeur.
  

Les principales compétences à acquérir pour aller plus loin que la mise en conformité

Nos études et l'expérience acquise auprès de nos clients nous ont permis d'identifier neuf compétences liées à la technologie et aux talents que les organisations doivent développer si elles veulent aller au-delà de la simple conformité et, ainsi, créer un avantage stratégique grâce à l’accélération de leurs stratégies de développement durable.

La mesure de l'ESG

Pour respecter leurs obligations déclaratives, les directeurs financiers doivent être en capacité de mesurer avec précision les performances ESG. Cela implique de mettre en place les bons processus et les bonnes technologies pour collecter toutes les données ESG pertinentes, garantir leur qualité et les rendre disponibles dans l'ensemble de l'organisation. Des technologies telles que l'IA générative peuvent jouer un rôle clé pour accélérer l'automatisation de la collecte des données et leur diffusion dans l'ensemble de l'entreprise.

1. Collecte des données : L’existence d’une automatisation de la collecte des données ESG au sein de l’organisation et son niveau de sophistication.

2. Qualité des données : L'existence de référentiels et de contrôles permettant de garantir la qualité des données ESG collectées de façon automatisée au sein d'une organisation, ainsi que et leur niveau de sophistication.

3. Disponibilité et intégration des données : L’accès aux données ESG par toutes les entités et fonctions de l'entreprise, par le biais d'une plateforme intégrée.

La gestion de l'ESG

Il est également important que les directeurs financiers gèrent la performance ESG de l'entreprise en toute confiance. Cela implique de relier les KPI extra-financiers aux indicateurs financiers, mais aussi d'analyser et de prédire les données ESG afin d'identifier les risques et les opportunités. Pour ce faire, un suivi extra-financier régulier est nécessaire, afin d'identifier et de résoudre les incohérences entre les résultats et les objectifs.

4. Transparence et intégration des KPI extra-financiers : La façon dont les indicateurs extra-financiers d'une organisation sont définis et reliés aux reportings financiers.

5. Technologies d’analyse et de prévision : L'existence et la sophistication de la technologie (IA ou GenAI) pour analyser et prédire les données ESG de l’organisation.

6. Accès des dirigeants aux informations ESG et utilisation de ces informations : Comment les dirigeants de l’entreprise accèdent aux données ESG et les utilisent pour prendre des décisions stratégiques, grâce à des informations en temps réel et à des data-visualisations personnalisables.

7. Prise en compte de l'ESG dans les décisions de l’entreprise : Le degré de prise en compte des facteurs ESG dans les stratégies et les processus de prise de décision de l’organisation.

Les talents

La mesure de l'ESG et sa gestion ont besoin des talents. Si de solides compétences sur les sujets ESG sont essentielles au sein de la direction financière, elles le sont également pour les autres équipes, afin qu'elles puissent collaborer efficacement avec leurs collègues de la finance. Pour intégrer véritablement le développement durable dans les performances de l'entreprise, il est essentiel de disposer, dans toute l'organisation, de collaborateurs qui possèdent à la fois des compétences financières et des compétences en matière d'ESG.

8. Compétences en matière d'ESG au sein de la direction financière : Le niveau d'expertise ESG au sein de l'organisation financière.

9. Compétences financières au sein des équipes ESG : Le niveau d'expertise financière au sein de l'équipe chargée du développement durable ou de l'ESG.

Les niveaux de maturité des entreprises sont disparates

La plupart des entreprises que nous avons interrogées ont commencé à développer certaines de ces compétences, notamment en matière de mesure.

• Plus de la moitié (55%) des répondants collectent automatiquement les données ESG pertinentes ;
  
  
• près des deux tiers (62%) ont mis en place des référentiels et des contrôles pour analyser la performance ESG, et ;
  
  
• plus de 60 % ont également déclaré disposer des données ESG utiles pour tous les départements.
  

... mais un petit groupe prend de l'avance

Quelques entreprises ont atteint un niveau élevé de maturité dans les neuf compétences et ont développé des moyens de mesurer et de gérer leur performance ESG, afin d'obtenir des résultats financiers. L'enquête montre que les entreprises se répartissent en trois niveaux de maturité.

Faibles compétences de mesure et de gestion de l'ESG

Environ 12% des entreprises interrogées appartiennent à cette catégorie. Leur collecte de données ESG est partiellement automatisée. Elles effectuent des contrôles de qualité des données, mais de manière manuelle. Les données ESG dont elles disposent ne sont accessibles qu'à certaines parties de leurs départements. Les équipes financières souffrent d'un manque de compétences en matière d'ESG et les équipes chargées du développement durable souffrent d'un manque de compétences en matière de finances.

Des compétences modérées de mesure et de gestion de l'ESG

La plupart des entreprises (73%) se situent dans cette zone intermédiaire. Elles disposent de meilleurs processus de collecte des données ESG (54% ont déjà automatisé la saisie des données ESG), de contrôles de qualité plus robustes et rendent leurs données ESG plus largement disponibles dans l'ensemble de l'organisation. En ce qui concerne les talents, les équipes financières pourraient bénéficier de meilleures compétences en matière d'ESG, tandis que leurs homologues en charge de la RSE pourraient bénéficier de meilleures compétences dans le domaine de la finance.

De solides compétences en matière de mesure et de gestion ESG

Environ 15 % des entreprises disposent de solides compétences ESG. Ces entreprises recueillent des informations ESG détaillées et en contrôlent automatiquement la qualité. Elles transforment les données ESG en insights afin d'améliorer la prise de décisions stratégiques en temps réel. En outre, elles utilisent l'analyse prédictive pour identifier les risques et les opportunités liés à l'ESG et favorisent la collaboration en cultivant des compétences complémentaires au sein de leurs équipes financières et RSE. Leurs équipes financières et RSE bénéficient également de solides compétences à la fois en matière d'ESG et de finance.

Les entreprises dotées de fortes compétences considèrent la RSE comme une opportunité

Notre enquête montre qu'il existe une corrélation directe entre les compétences d'une entreprise en matière de mesure, de gestion et de talents ESG et sa capacité à considérer le développement durable comme une opportunité. Cela signifie que les entreprises dotées de solides compétences ESG peuvent devancer leurs homologues en identifiant et en saisissant plus rapidement les opportunités liées au développement durable.

Environ 20% des personnes interrogées dans des entreprises dotées de solides compétences ESG considèrent déjà aujourd'hui que le développement durable est un facteur de valeur important pour leur organisation. Cela contribue à l'accélération de leur stratégie de développement durable. Moins de la moitié des répondants d'entreprises ayant de faibles compétences ESG sont du même avis (9%).

Plus de six directeurs financiers sur dix (68%) d'entreprises dotées de faibles compétences ESG estiment qu'il est difficile pour leur organisation de concilier développement durable et croissance rentable, alors que seulement 20% des entreprises dotées de fortes compétences sont de cet avis. D'après notre expérience, les entreprises dotées de faibles compétences ont tendance à avoir une moins bonne appréhension des opportunités de croissance ouvertes par leurs efforts en matière de développement durable.

Dans le même ordre d'idées, seulement 20% des entreprises dotées de fortes compétences ESG estiment que le fait de se concentrer sur le développement durable a une incidence négative sur les intérêts de leurs actionnaires. Les directeurs financiers des entreprises à faibles compétences sont trois fois plus nombreux (61%) à le penser. Ce sentiment a été confirmé lors de nos entretiens avec les clients.

Six actions à mener pour développer vos compétences de mesure, de gestion et de talents dans le domaine de l'ESG.

Dans le domaine de l’ESG, chaque entreprise est confrontée à des défis uniques dans le développement de ses compétences liées à la mesure, à la gestion et aux talents. Mais quel que soit le point de départ, nous recommandons les actions suivantes :

Définissez une ambition. Pour le reporting ESG, les directeurs financiers doivent déterminer avec leurs homologues du comité de direction si l’ambition est simplement de se mettre en conformité, ou plutôt de saisir les opportunités et de s’appuyer sur l’information ESG pour piloter l'entreprise. Être clair sur les objectifs permet de définir quelles ressources, compétences et infrastructures sont nécessaires au sein de l'ensemble de l'organisation.

Anticipez les régulations : l'un des principaux objectifs du mouvement de régulation actuel est d’aboutir à des informations ESG comparables aux indicateurs financiers. Presque toutes les réglementations proposées ou adoptées exigent que ces informations ESG soient vérifiées. Les entreprises doivent a minima se préparer à fournir des garanties suffisantes et raisonnables.

Intégrez vos rapports ESG : la collecte et la sélection des données ESG ne peuvent se faire qu'en parallèle d’une planification financière et d’une gestion des performances, car elles ont des impacts les unes sur les autres. En plus d'offrir une vision plus holistique de la performance de l'entreprise, cela s’avère indispensable pour accompagner la prise de décision stratégique des dirigeants.

Transformez vos données en insights : pour tirer des enseignements des données ESG, les entreprises doivent automatiser leurs processus de collecte en utilisant des outils de reporting ESG avancés et en s’appuyant sur les infrastructures informatiques appropriées. Cela doit se traduire notamment par la construction d'une architecture de données et d'IA générative au sein de l'entreprise. Les solutions d'externalisation ou de services managés peuvent aider les organisations à accéder rapidement à des outils de reporting ESG de premier plan et à accélérer leur capacité à transformer les données en insights.

Restez proche des régulateurs et des alliés de l'écosystème : une façon d'y parvenir est de communiquer de manière proactive et transparente. En échangeant avec les régulateurs, les entreprises peuvent mieux comprendre leurs réflexions actuelles et futures, leurs intentions et leurs priorités pour tout ce qui concerne les engagements réglementaires et volontaires en matière d'ESG.

Engagez-vous auprès de vos collaborateurs et de vos parties prenantes : les dirigeants qui souhaitent maximiser l’impact des données ESG nouvellement collectées doivent obtenir le soutien de leurs parties prenantes internes. Une approche efficace consiste à présenter cette démarche comme un élément central d'une stratégie d'entreprise, plutôt que comme un simple "effort de conformité additionnel". Il est crucial d'impliquer tôt les parties prenantes internes et d'instaurer des programmes de gestion du changement pour garantir leur appui.

Les entreprises capables de convertir les données ESG en informations pertinentes et de les appliquer à leurs décisions opérationnelles sont les plus aptes à repérer les opportunités de développement durable, à surmonter les défis et, en fin de compte, à accroître leur valeur par une prise de décision améliorée.

Comme l’illustrent les résultats de notre étude, les directeurs financiers qui prennent l'initiative et traitent ce défi en adoptant une approche stratégique pour améliorer les compétences en matière de mesure et de gestion de l'ESG obtiendront un avantage concurrentiel et accéléreront la stratégie de développement durable de leur entreprise.